Sesion 4: Actividad 2: Delimitación del tema y plan de investigación

BALANCE GENERAL

                Entendemos como balance general como el estado financiero de una empresa en un momento determinado. Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra contablemente activos (que es lo que la organización posee), los pasivos (sus deudas) y la diferencia entre ambas (es el patrimonio neto).

                El balance general, por lo tanto, es una especie de fotografía que retrata la situación contable de la empresa en una cierta fecha. Gracias a este documento, el empresario accede a la información vital y certera acerca de su negocio, como la disponibilidad de dinero y el estado de sus deudas.

                A continuación, explicaremos los diferentes conceptos de los componentes principales de un balance general.

                El ACTIVO de la empresa está formado por el dinero que tiene en caja y en los bancos, las cuentas por cobrar, las materias primas, las maquinas, los vehículos, los edificios y los terrenos.

                En el caso de los activos tenemos que subrayar que estos se suelen clasificar en tres tipos claramente delimitados

:

-          Activos corrientes: Entre los mismos se encuentran aquellos elementos que son capaces de convertirse fácilmente en dinero efectivo. De ahí que dentro de esta tipología se hallen el dinero que hay en el banco y el que existe disponible en la propia empresa, las cuentas que quedan por cobrar de clientes, los cheques que hay que cobrar y lo que son los bienes inventariados (materias primas, productos terminados, productos en procesos de elaboración…)

-          Activos fijos:  Bajo dicha denominación incluyen todos los inmuebles y los bienes muebles que la empresa en cuestión tiene y que le son básicos para el desempeño de su actividad. De esta manera, ejemplos de activo de este tipo son los vehículos, los muebles, los terrenos, las construcciones o la maquinaria, entre otros.

Es importante saber que estos activos están sometidos a lo que se conoce por el nombre de depreciación, es decir, al desgaste que sufren por el uso.

-          Otros activos: En esta clasificación se incluyen los activos que no pertenecen a ninguna de las dos categorías anteriormente citados. Ejemplos de estos, serian los gastos que son abonados de manera anticipada.

El pasivo, en cambio, se compone por las deudas, obligaciones bancarias y los impuestos por pagar, ente otras cuestiones.

En el caso de los pasivos, estos también pueden clasificarse en tres categorías:

-          Pasivos a largo plazo: son los que la empresa debe abonar en el plazo superior a un año.

-          Pasivos corrientes: Son los que la industria debe pagar en el plazo menos a un año: presentaciones, sobregiros, créditos…

-          Otros pasivos: Son los que no se incluyen en ninguna de las dos anteriores clasificaciones.

El balance general es también conocido como estado de situación patrimonial. El documento suele presentar distintas columnas, que organizan los valores según sean activos o pasivos. La diferencia entre estos es el patrimonio neto, es decir, la diferencia ente los que la compañía tiene y lo que debe.

En cuanto a su elaboración el balance general se realiza cada año al finalizar el ejercicio económico de la empresa (balance final), aunque también se suelen elaborar balances al inicio del ejercicio (balance de apertura), y balances con una periodicidad mensual, trimestral o semestral (balances parciales).

Al mismo tiempo, al comparar un balance con otros anteriores, permite comparar la situación financiera actual de la empresa con situaciones financieras dadas en otros momentos (por ejemplo, saber si ha aumentado sus activos, en cuanto ha reducido sus deudas, en cuánto ha variado su patrimonio, etc.), y así, por ejemplo, saber si la empresa está cumpliendo con sus objetivos financieros.

La forma en que se suele presentar un balance es mostrando los activos en una columna y los pasivos y patrimonios en otra.

En la columna izquierda se enlistan los pasivos y patrimonio ordenados generalmente en función de su exigibilidad, empezando con aquellos que tienen una mayor exigibilidad; por ejemplo, las deudas con proveedores suelen ser mas exigibles que el capital y, por tanto, se ubican antes que estos.

El valor total de los activos siempre debe ser igual al valor de los pasivos mas el valor total del patrimonio:

ACTIVO    =   Pasivo  +   Patrimonio

EJEMPLO: -

Si una empresa activos por $30,000 y pasivos por $20,000

MODELO DE BALANCE GENERAL
ACTIVO		PASIVO
Activo corriente		Pasivo corriente
Cajas y bancos	2500	Proveedores	5000
Clientes	6000	Otros acreedores	2000
Otros deudores	2400	Impuestos por pagar	1200
Existencias	26600	TOTAL ACTIVO CORRIENTE	8200
TOTAL, ACTIVO CORRIENTE	37500
		Pasivo corriente
Activo no corriente		Deudas a largo plazo	1400
Inm. Maq. Y equipo	14400	TOTAL PASIVO NO CORRIENTE	1400
Depreciación acumulada	1400
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE	12600	PATRIMONIO
		Capital	19000
		Utilidades retenidas	2600
		Utilidades del ejercicio	18900
		TOTAL PATRIMONIO	40500
TOTAL ACTIVOS	50100	TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO	50100

REFERENCIAS

Autores: Julián Pérez Porto y María Merino. Publicado: 2009. Actualizado: 2009.

Definiciones de: Definición de balance general (http://definicion.de/balance -general/)